Налог на добавленную стоимость (НДС) в Грузии

Грузия — развивающаяся европейская страна, которая активно трудится над улучшением налогового законодательства для привлечения инвестиций. В стране созданы прекрасные условия для развития бизнеса, благодаря невысокому проценту НДС и простой системы администрирования не только для граждан страны, но и для нерезидентов.

Источник: https://pbservices.ge

Согласно законодательству Грузии уплачивать НДС должны лица:

• Совершающие экспорт любой продукции.

• Временный ввоз или импорт товаров.

• Реэкспорт.

• Операции связанные с обменом услуг или товаров.

• Товары и услуги, поставленные в рамках ведения коммерческой деятельности.

• Любые остатки товаров после отмены регистрации плательщика НДС.

• Получение услуг или товаров бартером в индивидуальную собственность на долю предприятия.

• Если плательщик получил зачет на товары или услуги, которые будут использованы не для коммерческой деятельности.

Налоги на прибыль и НДС в Грузии не взимаются для компаний, которые были зарегистрированы в так называемых Свободных Индустриальных Зонах — Поти, Кутаиси, Тбилиси или в Виртуальной зоне со статусом международной.

Регистрация и ставки НДС в Грузии

Налоговое законодательство страны постоянно совершенствуется. Так, с начала 2022 года вступили в силу изменения и ставка НДС в Грузии была снижена с 20% до 18%.

Регистрация налогоплательщика становится обязательным условием для предпринимателей при достижении оборота в 100 тысяч лари. Рассмотрим детальнее, как проходит сама процедура регистрации.

• Компании и индивидуальные предприниматели обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, если оборот на протяжении 1 года (непрерывно) достигает 100 тысяч лари.

• Сроки подачи заявки — 2 недели после достижения указанной выше суммы оборота.

• Регистрацию можно пройти через любое отделение Службы доходов, приехав туда лично или отправив электронную заявку на официальном портале Службы.

Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%. Но существуют и другие категории налогоплательщиков, такие как: микробизнес и малый бизнес.

Микробизнес

Чтобы зарегистрировать ИП в Грузии как микробизнес, он должен отвечать некоторым требованиям:

1. Оборот за год до 30 тысяч лари.

2. Отсутствие наемного персонала.

3. Соответствующая регистрация в качестве микропредприятия.

Все предприятия имеющие статус микробизнеса не облагаются налогом. При этом отчисления в пенсионный фонд будут 4%.

Малый бизнес

Это самая привлекательная категория для нерезидентов Грузии. Оборот компаний не должен превышать 500 тысяч лари, а процентная налоговая ставка составляет 1%. Если же сумма лимита будет превышена, то за весь оборот свыше придется оплачивать налог 3%. К примеру, если годовой доход составит 700 тысяч лари, то 500 тысяч будут облагаться налогом в 1%, а оставшиеся 200 тысяч лари — по ставке 3%.

Статус малого бизнеса может быть потерян, если компания на протяжении 2 лет подряд превышала годовой лимит оборота в 500 тысяч лари.

Особенности и льготы по НДС в Грузии

На территории Грузии действуют свободные индустриальные зоны (СИЗ) и виртуальные зоны, международные компании, в которых действует своя система налогообложения.

СИЗ

В 2019 году насчитывалось 3 региона, которые вошли в СИЗ: Поти, Кутаси, Тбилиси. В этих зонах действует налоговые льготы для бизнеса:

• Отсутствие налога на прибыль.

• Нет налога на проценты и на дивиденды.

• Сделки между компаниями СИЗ не облагаются НДС.

• Предприятия, работающие в зоне СИЗ, не обязаны удерживать со своих сотрудников НДС.

• Сделки экспорта не облагаются НДС.

• Компании не обязаны уплачивать имущественный налог.

• Торговые операции компаний в зонах СИЗ облагаются налогом в 4% от фактурной стоимости товара.

Источник: https://pbservices.ge

Виртуальные зоны (ВЗ)

Виртуальная зона в Грузии — это один из льготных налоговых режимов, которым пользуются IT-компании. Главная цель виртуальной зоны: привлечение инвестиций развивающегося IT-бизнеса. Это не конкретная территориальная зона, а именно статус компании, позволяющий пользоваться льготами налогообложения.

IT-компании могут рассчитывать на ВЗ, если занимаются в этой сфере:

1. Внедрением и производством.

2. Разработкой и поддержкой.

3. Исследованиями.

4. Проектированием.

Получить статус виртуальной зоны можно в Финансово-аналитическом отделе Министерства Финансов Грузии (ФАО). Следует пройти несколько этапов:

• Подача заявки через специальный сервис NewZone.

• Авторизация на сервисе проходит при помощи логина и пароля для налоговой отчетности на сайте налоговой службы.

• В заявке заполняются данные о компании и виду предоставляемых услуг в сфере IT.

• К заявке следует приложить список IT-проектов компании за последние 3 года (при их наличии).

• В некоторых случаях служба может запросить предварительный договор о предоставлении услуг клиентам, чтобы убедиться в предоставлении именно IT-услуг.

• Присвоение статуса ВЗ для компании происходит на протяжении 10 рабочих дней после обращения.

• Сертификат выдается в электронном виде не позже, чем через 2 дня после получения статуса.

Виртуальная зона предоставляет следующие налоговые льготы:

1. Отсутствие налога на прибыль за услуги, которые были оказаны за границей.

2. Нет НДС для услуг, оказанных за рубежом.

3. Отсутствие пошлины на экспорт товаров из таможенной зоны страны.

Компании со статусом виртуальной зоны уплачивают: 5% налога на дивиденды и 20% налога на заработную плату сотрудников.

Международная компания

Получить такой налоговый статус могут морские компании и IT-компании. Для этого необходимо соответствовать требованиям:

• От 2 лет в сфере IT.

• Наличие офиса, квалифицированного персонала, оборудования, техники и т.д. для успешной деятельности.

Статус международной компании получает налоговые льготы: 5% налога на прибыль, нет налога на дивиденды, налог на заработную плату сотрудников 5%, отсутствие налога на имущество, право на снижение базы налогообложения.

НДС в Грузии: основная информация

Источник: https://pbservices.ge

Грузия — одна из самых привлекательных стран для бизнеса среди стран СНГ. Это связано с очень комфортным условиями при администрировании и налогообложении.

Стандартный процент НДС для бизнеса составляет 18%. Регистрация в качестве налогоплательщика должна осуществляться при достижении торгового объема за 12 месяцев непрерывно выше 100 тысяч лари.

При этом есть несколько льготных категорий и свободные зоны:

• Микробизнес. Оборот за год не более 30 тысяч лари, отсутствие наемных работников. Налог в пенсионный фонд составляет 4%.
• Малый бизнес. Годовая выручка не более 500 тысяч лари. Фискальная нагрузка — 1 %. За оборот свыше уплачивается 3%.
• Свободные индустриальные зоны: Поти, Кутаси, Тбилиси. На территориях отсутствует НДС, налог на прибыль, пошлины на экспорт и импорт, налог на дивиденды и проценты.
• Виртуальные зоны для IT-сферы. Отсутствие налога на прибыль, НДС и экспортных таможенных пошлин.
• Международные компании. Отсутствие налога на имущество и дивиденды, налог на заработную плату сотрудников и на прибыль – 5%, право на снижение базы налогообложения.

Гибкая налоговая система постоянно привлекает иностранный капитал. PB Services оказывает профессиональную помощь в открытии ИП в Грузии, процедуре регистрации индивидуального предпринимательства, получении налогового резидентства, присвоения категории виртуальной зоны, ВНЖ и т.д. Специалисты сделают все в максимально сжатые сроки с учетом всех требований законодательства.